Lo siguiente está destinado a proporcionar información básica sobre los impuestos relacionados con las transacciones inmobiliarias más comunes, y no debe considerarse como exhaustivo o de asesoramiento.

1. Impuesto de Inmuebles

Las propiedades en Panamá, ya sea en áreas urbanas o rurales, están sujetas a impuestos a la propiedad. Al momento de escribir este texto, de acuerdo con el Artículo 764 del Código Tributario de Panamá, existen algunas exenciones para el impuesto a la propiedad bajo ciertas condiciones:

a. Todas las propiedades registradas a un valor de $ 30,000 o menos, incluyendo mejoras de terreno, por ejemplo, construcción

b. Terrenos ocupados exclusivamente para fines agrícolas, como la agricultura, y registrados en el Ministerio de Agricultura y Desarrollo a no más de $ 150,000.

La base del impuesto sobre bienes inmuebles debe entenderse como la combinación del valor de la tierra y las mejoras de la propiedad, que incluye cualquier construcción en el terreno, según lo evaluado por la Comisión de Catastro. Las transacciones de bienes inmuebles a precios que exceden el valor de tasación se registran automáticamente con el nuevo valor más alto y, por lo tanto, se convierten en la nueva base para la tributación.

A continuación se muestra la escala utilizada para calcular los impuestos a la propiedad en este momento:  

Exoneración de impuestos a la propiedad

Las propiedades de Panamá cuyos permisos de ocupación fueron emitidos antes de diciembre de 2011 están sujetas a la exoneración de impuestos a la propiedad durante 20 años. Sin embargo, la exoneración del impuesto a la propiedad en Panamá ahora ha cambiado. Hoy día la cantidad de tiempo que una propiedad disfruta libre de impuestos depende de su valor registrado.

A las propiedades registradas con valores inferiores a $ 120,000 se les otorgan automáticamente 20 años de exoneración. Aquellos cuyos valores están entre $ 120,000 y $ 300,000 tienen 10 años de exoneración, mientras que 5 años de exoneración se pueden aplicar a mejoras cuyos valores superen los $ 300,000. La siguiente tabla ilustra los criterios considerados para la exoneración:

Es importante tener en cuenta que, si bien la propiedad puede disfrutar de la exoneración de impuestos, la tierra en la que está construida no lo es, a menos que su valor registrado sea inferior a $ 30,000. Independientemente de si la propiedad física está exenta de impuestos a la propiedad, los impuestos a la tierra todavía deben pagarse desde el primer día. Este impuesto se divide por igual entre todos los residentes del establecimiento en esa tierra, y en general es de hasta $ 500 por año.

En caso de comprar una propiedad en Panamá cuyo valor registrado lo califique para la exoneración del impuesto a la propiedad, la exoneración solo aplica al valor original con el cual fue registrada. La diferencia entre el precio de venta y el valor original registrado determinará el monto del impuesto a la propiedad que debe pagarse. Por ejemplo, si una propiedad de reventa se vende por $ 400,000 y su valor registrado original fue de $ 240,000, el vendedor es responsable de pagar los impuestos a la propiedad sobre la diferencia, que es de $160,000 para transferir la propiedad y registrar la venta.

El vendedor puede calificar para una exoneración del impuesto tasado sobre el nuevo precio si está dentro del límite de tiempo de dicha exoneración. Este proceso generalmente toma alrededor de 6 meses. Le recomendamos contratar a un contador o abogado calificado que se especialice en este tipo específico de transacción.

2. Impuesto sobre la renta
Las personas que tienen ingresos por alquileres están exentas de pagar los impuestos municipales y nacionales, los gastos administrativos, el mantenimiento y las reparaciones, y la depreciación de la propiedad.

3. Impuesto a la Transferencia de Bienes Corporales Muebles y la Prestación de Servicios (ITBMS)

Este es un impuesto que se aplica a productos importados, productos vendidos o servicios prestados en Panamá. Las personas que reciben rentas en Panamá están sujetas a este impuesto fijado en 7% de la renta bruta. Los ingresos mensuales inferiores a $3,000 (durante el año fiscal anterior) y un ingreso anual promedio inferior a $ 36,000 están exentos de este impuesto.

4. Impuesto de transferencia de bienes inmuebles

Cuando se vende o transfiere una propiedad, el impuesto de transferencia de bienes inmuebles se calcula sobre el monto superior, ya sea el valor total, o el precio de venta o el valor registrado, más el valor de las mejoras. La tasa impositiva es del 2% del mayor de estos dos valores, más el 5% por cada año desde que se posee la propiedad. 5. Impuesto a las ganancias de capital El impuesto a las ganancias de capital es una tasa estándar del 10% calculada sobre el beneficio neto obtenido en la venta de la propiedad.

5. Impuesto de ganancia de capital

El impuesto de ganancia de capital tiene una tasa del 10%, calculada sobre el beneficio neto obtenido en la venta de la propiedad.

Cómo verificar la cantidad de impuestos inmobiliarios adeudados

Si aún no tiene una identificación de contribuyente (NIT - Número de Identificación Tributaria), puede solicitarla en línea a la Dirección General de Ingresos (DGI). Este es un número único que permite a los contribuyentes acceder a su información fiscal en línea a través del sitio web de la autoridad tributaria. No hay cargos para adquirir un NIT o para usar el sistema en línea

Para obtener su NIT, complete el formulario en la página web de la Dirección General de Ingresos (DGI) https://etax2.mef.gob.pa). Generalmente, toma hasta una semana para aprobar y asignar el NIT.

Cuándo pagar sus impuestos inmobiliarios en Panamá

La temporada de impuestos en Panamá ocurre 3 veces al año, a fines de abril, agosto y diciembre. Puede pagar sus impuestos en efectivo o con un cheque certificado de un banco local. Los pagos se pueden enviar a distintos bancos, incluidos Banco General, Caja de Ahorros y Banvivienda, entre otros.

Las leyes fiscales de Panamá se revisan periódicamente, consulte con un profesional idóneo que se especialice en asuntos tributarios.